Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "РусАгро - Покровка"

4

Введение

Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к « кровеносной системе», обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования.

Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.

Финансовое состояние предприятия - характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяется структура средств и источники их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от резервов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада объемов производства и продаж происходит повышение себестоимости продукции, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово - хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, положительно влияет на объем основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.

Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче - наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива.

Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:

а) своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования;

б) поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

в) разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;

г) прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния предприятия при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Данная работа посвящена рассмотрению финансовой отчетности и анализу финансового состояния предприятия. Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия по материалам ООО «РусАгро-Покровка» за 2005 - 2006гг.

Цель курсовой работы: освоить методику расчета и анализа финансового состояния предприятия, научиться выявлять резервы стабилизации финансовой устойчивости, повышения ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.

Объект исследования: ООО "РусАгро - Покровка" за 2005-2006 года

Методы исследования: описательный, сравнительный, балансовый, методика факторного анализа и т.д.

Источники информации: периодическая и справочная литература, бухгалтерская отчетность предприятий агропромышленного комплекса.

1. Роль финансов в современных условиях

1.1. Сущность и функции финансов в деятельности предприятия

Финансы - это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе воспроизводства и распределения валового общественного продукта. Формой их существования являются денежные фонды, которые подчиняются определенным механизмам образования и использования.

В условиях становления рыночных отношений роль финансов усиливается. Это связано, прежде всего, с тем, что деньги, выполняя функцию средства обращения, становятся капиталом, т.е. самовозрастающей стоимостью, а отношения между всеми участниками процесса воспроизводства капитала усложняются и становятся финансовыми, т.е. отражают взаимные денежные обязательства. Таким образом. Наряду с финансами на государственном макроуровне возникают и укрепляются финансы на микроуровне. Они представлены финансами предприятий и финансами населения.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Под функцией понимается задача, которую выполняют финансы. Рассмотрим функции финансов на макроуровне их организации.

Реализация распределительной функции в интересах стратегического развития экономики страны, отдельных отраслей и территорий происходит с помощью таких финансовых инструментов, как ставки, нормы, тарифы и др., разрабатываемые и утверждаемые государственными службами.

Контрольная функция тесно связана с распределительной. Так как с помощью финансовых отношений государство осуществляет распределение созданного в обществе продукта, то необходимым становится реализация функции контроля за обеспечением стоимостных и натурально - вещественных пропорций в целях обеспечения заложенных в бюджете и прогнозе развития страны приоритетов.

На уровне предприятий и организаций реализуется еще одна функция, присущая исключительно мкроуровню организации финансов, - функция формирования и использования денежных доходов.

Финансы предприятий и организаций различных форм собственности являются основой финансовой системы страны. Они обслуживают процесс создания и распределения валового общественного и национального продукта.

Предприятия и организации осуществляет свою деятельность на началах общественного расчета с целью получения устойчивых доходов, достаточных для выполнения взятых перед собой обязательств, перед собственниками, кредиторами и бюджетом, партнерами и работниками. Они самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, привлекают необходимые им инвестиционные средства с финансовых и кредитных рынков, неся всю полноту ответственности за результаты хозяйственной деятельности.

В последние годы все большее число предприятий возвращаются к практике самостоятельной разработке и исполнения годовых финансовых планов - бюджетов. Это позволяет увязать текущую деятельность организации со стратегическим планом ее развития. Поэтому формой выражения финансов предприятия в условиях рыночных отношений является его бюджет.

1.2. Организация финансов сельскохозяйственных предприятий

Финансы предприятий характеризуются все более возрастающей самостоятельностью и независимостью от финансов государства. Предприятия в процессе осуществления своей уставной деятельности вступают в различные, в том числе финансовые, отношения. Среди них выделяются финансовые отношения: с другими организациями и предприятиями, внутри предприятий, с финансово - кредитной системой и вышестоящими организациями.

Финансовые отношения с другими предприятиями включают отношения с покупателями и поставщиками продукции и услуг в процессе осуществления предпринимательской деятельности. Это самая крупная по размеру денежных платежей группа отношений.

Финансовые отношения внутри предприятия охватывают отношения между внутрихозяйственными подразделениями и дирекцией предприятия, а также отношения с работниками.

Финансовые отношения с финансово - кредитной системой предполагают отношения с бюджетами различных уровней по поводу уплаты налогов и других отчислений.

Важнейшая сторона финансовой деятельности предприятия - это формирование различных денежных фондов. Денежные фонды предприятия можно разделить на 4 основные группы:

1.Фонды собственных средств включают уставной, добавочный и резервный капитал, инвестиционный и валютный фонды и др.

2. Фонды заемных средств представляют совокупность средств предприятия, привлекаемых им на долгосрочной и краткосрочной кредитной основе.

3. К фондам привлеченных средств относятся фонд потребления и дивиденды, начисленные, но не выплаченные.

4. оперативные денежные фонды состоят из фонда заработной платы и фонда для проведения платежей в бюджет, внебюджетных фондов и фондов погашения кредитов.

Сельскохозяйственный бизнес, даже при рациональной его организации, остается недостаточно прибыльным. Причинами этого являются действие многочисленных оптовых торговых посредников и не организованность товаропроизводителей в ассоциации, что приводит к скупке части урожая по заниженным ценам. В то же время значительная доля материальных сырьевых запасов воспроизводится на самих предприятиях, что требует отвлечения финансовых ресурсов на их формирование и также замедляет оборот капитала в отрасли.

Поэтому сельскохозяйственный бизнес нуждается в адресной финансовой поддержке предприятия со стороны государства. Формой такой поддержки должно стать льготное кредитование оборота под его залог и инвестиций в развитие производственной базы с погашением части кредитных процентов за счет средств бюджета, использование прогрессивных схем страхования сельскохозяйственных рисков.

1.3. Финансовые ресурсы и капитал предприятия

Финансы предприятий представляют собой совокупность денежных отношений, связанных с созданием, распределением и использованием денежных фондов и накоплений, образующихся в сфере производства и реализации продукции.

Задачами финансов субъектов хозяйствования независимо от их организационно-правовой формы являются:

§ Формирование, поддержание оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия;

§ Обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности;

§ Обеспечение участия хозяйственного субъекта в осуществлении социальной политики.

Финансы хозяйствующих субъектов являются одним из звеньев финансовой системы государства - элементов его децентрализованных финансов. Взаимодействие между звеньями финансовой системы осуществляются, как правило, при посредничестве учреждений банковской системы.

Финансовые ресурсы предприятий формируются за счет таких источников, как:

§ Собственные и приравненные к ним средства;

§ Заемные средства-кредиты банков, кредиторская задолженность, а также средства, мобилизуемые на финансовом рынке в результате операций с ценными бумагами;

§ Средства, поступающие в порядке перераспределения (бюджетные субсидии, субвенции, страховые возмещения и т.п.)

Источники финансирования предприятия по сроку привлечения денежных средств можно разделить на средства краткосрочного и средства долгосрочного назначения. Средства долгосрочного назначения в свою очередь состоят из заемного капитала и собственного капитала.

Основным источником финансирования предприятия являются собственные средства предприятия. Собственные средства формируются за счет: уставного капитала, резервы, накопленные предприятием в результате его хозяйственной деятельности; прочие взносы юридических и физических лиц.

Специфическим источником средств являются фонды специального назначения и целевого финансирования: безвозмездно полученные средства, а также возвратные и безвозвратные государственные ассигнования на финансирование непроизводственной деятельности, связанных с содержанием объектов социально-культурного назначения, на финансирование издержек по восстановлению платежеспособности предприятий, находящихся на полном бюджетном финансировании, и др. Данная составляющая собственных средств предприятия может отсутствовать.

2. Экономическая характеристика предприятия

ООО "РусАгро - Покровка" расположено в северо-западной части Волоконовского района Белгородской области.

Центральная усадьба хозяйства расположена в селе Покровка на расстоянии 10 км от районного центра и 140 км от областного центра. Расстояние до пункта реализации сахарной свеклы- 15 км, зерна- 10 км. Связь с областным, районным центрами и пунктами сдачи сельскохозяйственной продукции осуществляется по автодорогам, имеющим твердое покрытие и находящимся в удовлетворительном состоянии.

Существующее и перспективное производственное направление хозяйства сахарная свекла и зерновое. Организационно-производственная структура - территориальная.

Климат на территории Волоконовского района средне - континентальный. По данным Волоконовской метеостанции среднегодовая температура воздуха + 6,1?С, продолжительность безморозного периода 257 дней, вегетационного - 185 дней. Количество осадков за год составляет 468 мм. Хозяйство расположено на острогах Среднерусской возвышенности.

Преобладающими формами рельефа являются водораздельные покатые склоны различной крутизны и экспозиции.

Незначительные изменения рельефа, повышения или понижения, заметно влияют на изменение почвы в целом или на отельные показатели ее плодородия. Это отражается на урожайности сельскохозяйственных культур, на производительности тракторных агрегатов, что в свою очередь сказывается на оценочном показателе участка.

Наиболее распространенные почвы в хозяйстве черноземы выщелочные и карбонатные. По механическому составу преобладают суглинистые почвы.

Таким образом, климат, рельеф, и почвы хозяйства позволяют успешно возделывать все сельскохозяйственные культуры, районированные в данной зоне. Правильное использование почв с учетом естественного их развития не нарушает процесс почвообразования, а способствует ему.

Основной целью ООО "РусАгро - Покровка" является производство высококачественной сельскохозяйственной продукции на основе рационального использования земли, трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Основные показатели размера предприятия приведены в таблице 1.

Таблица 1

Показатели размера предприятия ООО "РусАгро - Покровка"

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод. В 2006 году по сравнению с 2005 годом размер предприятия увеличился следующим образом. Стоимость валовой продукции в2005 году составляла 126739тыс. руб. в 2006 г. она увеличилась на 35327 тыс. руб. и составила 162066 тыс. руб. Выручка от реализации продукции в2005 г. составляла 82380 тыс. руб. в 2006 г. увеличилась на 22963 тыс. руб. и составила105343 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2005году составляла 5159,9 тыс. руб. в 2006 году увеличилась на 17103 тыс. руб. и составила 22262,5 тыс. руб. Среднегодовая численность рабочих в 2005 году составляла 120 чел. в 2006 году увеличилась на 18 чел. и составила 138 чел. Количество тракторов в 2005 году составляло 1 шт. в 2006 году увеличилось на 4 шт. и составило 5 шт. Площадь сельскохозяйственных угодий и пашни не изменилась и составляет 8657 га. и 7145 га. соответственно. Так же без изменения осталась мощность энергоресурсов 80 л.с.

Таким образом, показатели свидетельствуют о том, что предприятие по размеру относится к средним.

Размер и структура денежной выручки отражены в таблице 2.

Таблица 2

Размер и структура денежной выручки ООО "РусАгро - Покровка"

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что главной отраслью на предприятии является растениеводство, выручка от которой составляет 100%. В результате реорганизации в 2004 году отрасль животноводства была полностью ликвидирована, так как она оказалась убыточной. Предприятие специализируется на производстве сахарной свеклы, удельный вес которой в структуре товарной продукции в 2005 году составлял 71,5 %, в 2006 году снизился и составил 59,6 %. Так же значителен удельный вес зерновых, в 2005 году он составлял 24,1 % , в 2006 году увеличился и составил 33,2 %. Наименьший удельный вес в структуре товарной продукции имеют подсолнечник в 2005 году - 4,3%, в 2006 году - 7,2%, и прочие в 2005 году - 0,08%,в 2006 году производство прочей продукции было ликвидировано.

Основные показатели размера предприятия приведены в таблице 3.

Таблица 3. Основные показатели работы предприятия

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод. Эффективность использования сельскохозяйственных угодий ООО "РусАгро - Покровка" повысилась, о чем свидетельствует увеличение валовой и реализованной продукции на 100 га., сельскохозяйственных угодий на 412,4 тыс. руб. и 268,1 тыс. руб. соответственно.

Эффективность использования пашни за анализируемый период увеличилась следующим образом: повысилась прибыль полученная на 100 га. пашни с 137,7 тыс. руб. в 2005 году на 294,1 тыс. руб. и в 2006 году составила 431,8 тыс. руб.

Производство зерна на 1 га. пашни увеличилось на 7ц. с 9ц. в 2005 году до 16ц. в 2006 году.

Так же увеличилась эффективность использования трудовых ресурсов. Выход валовой продукции на одного среднегодового работника увеличился с 1056,2 тыс. руб. в 2005 году до 1174,4 тыс. руб. в 2006 году, что больше 2005 года на 118,2 тыс. руб., на один отработанный день выход валовой продукции увеличился с 3425,4 тыс. руб. в 2005 году до 4390,2 тыс. руб. в 2006 году на 9548 тыс. руб.; заработная плата одного среднегодового работника в 2005 году составляла 4041,7 тыс. руб., в 2006 году увеличилась на 505,4 тыс. руб. и составила 4547,1 тыс. руб. Рост производительности труда опережает рост заработной платы, что следует оценивать положительно.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились с 0,8 рублей в 2005 году, до 0,6 рублей в 2006 году ,что меньше прошлого года на 0,2 рубля, это приведет к улучшению финансового состояния предприятия.

Фондоотдача снизилась с 24,6 рублей в 2005 году до 7,3 рублей в 2006 году, то есть на 17,3 рубля. Фондоемкость увеличилась с 0,04 рублей до 0,1 рублей, то есть на 0,06 рубля. Это свидетельствует о том, что эффективность использования основных средств снизилась.

За анализируемый период эффективность работы предприятия ООО "РусАгро - Покровка" увеличилась на 35,2% с 27,1