Анализ влияния факторов на изменение фондоотдачи, фонда оплаты труда. Анализ деятельности цехов
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Российский государственный торгово-экономический университет Воронежский филиал
Контрольная работа
По дисциплине «Теория экономического анализа»
Вариант 4
Воронеж 2010г.
Задание 1
Таблица 1 - исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фондоотдачи
|
№п/п | Показатели | Условные обозначения | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение, (+,-) | Темп роста, % | |
1 | Объем произведенной продукции, работ, услуг, тыс.р. | N | 10345 | 10452 | +107 | 101 | |
2 | Стоимость основных средств, тыс.р. | F | 4062 | 4083 | +21 | 101 | |
3 | Фондоотдача, тыс.р. | f | 2,547 | 2,559 | 0,012 | | |
|
Решение:
1. Расчет фондоотдачи используемых в производстве материальных ресурсов:
f = N/F
f1 = 10345 / 4062 = 2,547
f2 = 10452 / 4083 = 2,559
2. Составить модель зависимости объема произведенной продукции, работ, услуг от стоимости использованных в производстве материалов и их фондоотдачи
N = F * f => f = N/F
3. Рассчитать влияние факторов на изменение объема произведенной продукции, работ, услуг с использованием метода относительных разностей и интегрального метода
а) метод абсолютных разностей
х = а * b * с
?ха = ?а * b0 * с0
?хb = а1 * ?b * с0
?хс = а1 * b1 * ?с
Баланс отклонений
?х = ?ха + ?хb + ?хс
?fN = ?N * F0 ± 107 * 4062 = 434634
?fF = N1 * ?F = 10452 * 21 = 219492
?f = ?fN + ?fF = 434634 + 219492 = 654126
б) способ цепных подстановок
х = а * b * с
?Xa = a1 * b0 * c0 - a0 * b0 * c0
?Xb = a1 * b1 * c0 - a1 * b0 * c0
?Xc = a1 * b1 * c1 - a1 * b1 * c0
Баланс отклонений
?х = ?ха + ?хb + ?хс
?fN = N1 * F1 - N1 * F0 = 10452 * 4083 - 10452 * 4062 = 42675516 - 42456024 = 219492
?f = ?fN + ?fF = 434634 + 219492 = 654126
в) интегральный метод
х = а * b
?ха = ?а * b0 + (?a + ?b) / 2
?хb = ?b * a0 + (?a + ?b) / 2
Баланс отклонений
?xb = ?xa + ?xb
?fN = ?N * F0 + (?N * ?F) / 2 = 107 * 4062 + (107 * 21) / 2 = 435757,5
?fN = ?F * N0 + (?N * ?F) / 2 = 21 * 10345 + (107 * 21) / 2 = 218368,5
Баланс отклонений
?f = ?fN + ?fF = 435757?5 + 218368,5 = 654126
4. Составить краткое аналитическое заключение по результатам анализа
На основании данных полученных при расчете влияния факторов на изменение объема произведенной продукции с использованием методов относительных разностей и интегрального видно, что при увеличении объема произведенной продукции на 107 тыс.руб. и стоимости основных фондов в отчетном году на 21 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом, фондоотдача увеличилась на 0,012 тыс.руб. в отчетном году и составила 2,559 тыс.руб.
При расчете влияния факторов методом относительных разностей видно, что произведение сумм отклонений объема произведенной продукции и стоимость основных фондов за предыдущий год составило 434634. При расчете интегральным методом видно, что разность произведений между объемом произведенной продукции в отчетном году умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года и произведением объема произведенной продукции предыдущего года умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года составила 434634.
При сравнении балансов отклонений видно, что они совпадают и составляют сумму 654126.
Задание 2
Таблица 2 - исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда
|
№п/п | Показатели | Условные обозначения | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение, (+,-) | Темп роста, % | |
1 | Объема произведенной продукции, работ, услуг, тыс.р. | N | 15654 | 14258 | - 1396 | 91% | |
2 | Фонд оплаты труда, тыс.р. | V | 8548 | 7627 | - 921 | 89% | |
3 | Среднесписочная численность работающих, чел. | R | 285 | 294 | + 9 | 103% | |
4 | Производительность труда на одного рабочего, тыс.р. | Д | 54,9 | 48,5 | - 6,4 | 88% | |
5 | Зарплатоемкость выпускаемой продукции, руб. | Ж | 546 | 534 | - 12 | 98% | |
|
Решение:
1. Рассчитать производительность труда на одного рабочего и зарплатоемкость продукции.
а) производительность труда:
- предыдущий год
Д = N / R = 15654 / 285 = 54,9 тыс.руб.
- отчетный год
Д = N / R = 14258 / 294 = 48,5
б) зарплатоемкость выпускаемой продукции:
- предыдущий год
Z = V / N = 8548 / 15654 = 0,546 тыс.руб. = 546 руб.
- отчетный год
Z = V / N = 7627 / 14258 = 0,534 тыс.руб. = 534 руб.
2. Составить модель зависимости фонда оплаты труда от влияния следующих факторов: численности работающих, их производительности труда и зарплатоемкости выпускаемой продукции
V = R * Д * Z
- предыдущий год
V = 285 * 54,9 * 546 = 8542989 руб. = 8543 тыс. руб.
- отчетный год
V = 294 * 48,5 * 534 = 7614306 руб. = 7614 тыс. руб
3. Рассчитать влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с использованием метода цепных подстановок
X = a * b * с
?ха = а1 * b0 * с0 - а0 * b0 * с0
?хb = а1 * b1 * с0 - а1 * b0 * с0
?ха = а1 * b1 * с1 - а1 * b1 * с0
Баланс отклонений
?х = ?ха + ?хb + ?хс
?VR = 294 * 54,9 * 546 - 285 * 54,9 * 546 = 8812767,6 - 8542989 = 269778,6
?VД = 294 * 48,5 * 546 - 294 * 54,9 * 546 = 7785414 - 8812767,6 =
-1027353,6
?VZ = 294 * 48,5 * 534 - 294 * 48,5 * 546 = 7614306 - 7785414 = - 171108
Баланс отклонений
?V = ?VR + ?VД + ?VZ = 269778,6 + (-1027353,6) + (- 171108) = -928683
4. Рассчитать влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с использованием метода абсолютных разностей. Сравнить результаты расчетов с применением способа цепных подстановок.
х = а * b * с
?ха = ?а * b0 * с0
?хb = а1 * ?b * с0
?хс = а1 * b1 * ?с
Баланс отклонений
?х = ?ха + ?хb + ?хс
?VR = 9 * 54,9 * 546 = 269778,6
?VД = 294 * (-6,4) * 546 = -1027353,6
?VZ = 294 * 48,5 * (-12) = -171108
Баланс отклонений
?V = ?VR + ?VД + ?VZ = 269778,6 + (-1027353,6) + (-171108) = -928683
Результаты расчетов изменения фонда оплаты труда, используя метод абсолютных разностей и метод цепных подстановок, одинаковы. Баланс отклонений составленный двумя этими методами составил -928683.
5. Составить краткое аналитическое заключение по результатам анализа
После произведенных расчетов видно, что среднесписочная численность работников увеличилась на 9 человек в отчетном году, а объем произведенной продукции снизился на 1396 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом.
В отчетном периоде предприятие стало хуже работать. Объем произведенной продукции составил 91% от предыдущего года, производительность труда на одного рабочего так же снизилась и составила 48,5 тыс.руб. в предыдущем году, не смотря на то, что среднесписочная численность работающих составила 103% в отчетном периоде.
Задание 3
Таблица 3 - исходные данные для анализа деятельности цехов
|
Цеха | Темпы роста показателей, % | |
| | | | | | | |
Цех №1 | 98,5 | 103,9 | 101,1 | 101,7 | 99,6 | 102,7 | |
Цех №2 | 96,5 | 103,5 | 99,5 | 103,4 | 101,6 | 98,9 | |
Цех №3 | 101,2 | 103,2 | 103,9 | 102,9 | 103,5 | 103,3 | |
Цех №4 | 104,2 | 99,8 | 100,3 | 101,1 | 101,9 | 104,6 | |
Цех №5 | 102,2 | 101,3 | 98,27 | 101,9 | 102,1 | 101,9 | |
|
1. Рассчитать комплексную оценку работы цехов предприятия, используя метод сумм, метод коэффициентов, метод суммы мест в таблице 3.1;
Таблица 3.1 - данные для оценки деятельности цехов
|
Бригады | Метод сумм (K ij1) | Метод коэффициентов (K ij2) | Метод суммы мест (Kij3) | Место | |
Цех №1 | 607,5 | 1,076 | 8 | 4 | |
Цех №2 | 603,4 | 1,032 | 10 | 5 | |
Цех №3 | 618 | 1,194 | 2 | 1 | |
Цех №4 | 611,9 | 1,124 | 4 | 2 | |
Цех №5 | 607,67 | 1,079 | 6 | 3 | |
|
А) метод сумм:
К = ?Kij
Цех №1 Kij1 = 98,5 + 103,9 + 101,1 + 101,7 + 99,6 + 102,7 = 607,5
Цех №2 Kij1 = 96,5 + 103,5 + 99,5 + 103,4 + 101,6 + 98,9 = 603,4
Цех №3 Kij1 = 101,2 + 103,2 + 103,9 + 102,9 + 103,5 + 103,3 = 618
Цех №4 Kij1 = 104,2 + 99,8 + 100,3 + 101,1 + 101,9 + 104,6 = 611,9
Цех №5 Kij1 = 102,2 + 101,3 + 98,27 + 101,9 + 102,1 + 101,9 = 607,67
Б) метод коэффициентов: К = Пxij
Цех №1 Kij2 = 0,985 * 1,039 * 1,011 * 1,017 * 0,996 * 1,027 = 1,076
Цех №2 Kij2 = 0,965 * 1,035 * 0,995 * 1,034 * 1,016 * 0,989 = 1,032
Цех №3 Kij2 = 1,012 * 1,032 * 1,039 * 1,029 * 1,035 * 1,033 = 1,194
Цех №4 Kij2 = 1,042 * 0,998 * 1,003 * 1,011 * 1,019 * 1,046 = 1,124
Цех №5 Kij2 = 1,022 * 1,013 * 0,983 * 1,019 * 1,021 * 1,019 = 1,079
В) метод суммы мест:
Цех №1 Kij3 = 4 + 4 = 8
Цех №2 Kij3 = 5 + 5 = 10
Цех №3 Kij3 = 1 + 1 = 2
Цех №4 Kij3 = 2 + 2 = 4
Цех №5 Kij3 = 3 + 3 = 6
2. Оценить результаты деятельности бригад.
А) по методу сумм самый хороший результат у цеха №3.
Б) по методу коэффициентов так же хороший результат у цеха №3.
В) по методу суммы мест так же на первом месте цех №3.
Следовательно, по всем показателям цех №3 лидирует из 5 цехов предприятия.
